De grootste Pensioen BV specialist van Nederland 
- wij voeren voor meer dan 3500 BV’s de administratie!

Risicoverzekering overlijden en pensioen eigen beheer

Het overlijden van de DGA en/of zijn partner kan leiden tot een vrijval van de pensioenverplichting. Er kan een driedubbele heffing optreden:

  1. Vennootschapsbelasting over de winst die als gevolg van het ‘verdwijnen” van de pensioenverplichting ontstaat;
  2. Ab-heffing als gevolg van de vererving;
  3. Erfbelasting als gevolg van de vererving.

Om tegemoet te komen aan mogelijke liquiditeitsproblemen kan een overlijdensrisicoverzekering worden afgesloten. De premies kunnen door de BV worden betaald en afgetrokken, de uitkering is dan in de BV meestal weer belast, maar de premie kan ook in privé worden betaald.

Men kan overwegen de verzekering in privé te sluiten; de uitkering is dan onbelast (box 3). Maar de premies zijn dan ook niet aftrekbaar. De verzekeringsuitkering kan dan als (informeel) kapitaal in de bv worden gestort of aan de bv worden geleend.

Er kan zich hierbij ook een inkomstenbelasting- en erfbelastingbelastingprobleem voordoen. De vrijval van de pensioenverplichting leidt tot een stijging van de waarde van de aandelen van de eigen BV. Voor zover sprake is van beleggingsvermogen, moet voor het aanmerkelijk belang in Box 2 worden afgerekend.

Stel dat het vermogen vast zit in onroerend goed, dan kan de betaling van de hiermee gepaard gaande afrekening lastig zijn. Dit geldt ook voor de betaling van de erfbelasting. Het is verstandig ook hiervoor in privé een overlijdensrisicoverzekering te sluiten.

Meer weten?

Wilt u meer weten? Neemt u dan contact met ons op. Laat uw naam en telefoonnummer bij ons achter, dan bellen we u binnen één werkdag terug.

Neem contact op!

Tel nr: 0486 - 416 299 of e-mail:    info@pensioenbv.nu   0486 - 416 299   info@pensioenbv.nu

Wilt u liever dat wij contact met u opnemen? Laat uw gegevens achter en wij bellen u terug!

Aangesloten bij

Strategische samenwerking met